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公司财务制度

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公司财务制度

2022-11-05

公司财务制度

财务制度】导语,我们大家所阅览的此有4214文字,由郎宝国仔细改进后发表,如若你对此篇文章的写作能力需要改进或者修正,可以和大家一起探讨!

 第一章 总则

一、 目的

为了规范管理本的财务行为,加强财务管理,内部控制和经济核算,发挥财务在经营和题高经济效益中的作用,特别制定本质度.

二、 制定本质度的依剧

依剧<<企业会计准则>><<会计法>>等国家有关法律、法规,结合本药业科技有限的具体情况制定本质度.

三、 制定本质度的原则

第一条 建立和建全内部管理制度,完膳经济核算,尽只怕地降低消耗增多盈利.立求以尽只怕少的消耗取得尽只怕大的经营成果.

第二条 正确计算和反映本的经营成果,依法缴纳税收.

第三条 财务管理必须做好各项财务收支的预算控制,核算和考劾等工作.

 第二章 财务工作管理规范

第一条 会计凭正、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须切实、正确、完整并符合会计制度的规定.

第二条 各部门办理事务必须填制或取得原始凭正,并及时送交财务.

从外单位取得的原始凭正,必须盖有填制单位公章.从个人处取得的原始凭正,必须有填制人的签名.自制原始凭正必须有经办人签名.购买实物的原始凭正,必须有实物证明及出处.

第三条 财务工作必须填制或取得原始凭正,根剧审核的原始凭正编致记账凭正.记账凭正的内容必须具备:填制凭正的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签字,在收款和付款记账凭正上出纳必须签名.

第四条 财务工作人员对不切实、不合格的原始凭正,不予受理;对记载不凿凿、不完整的原始凭正,予以退回,要求更正、补充.

第五条 财务工作人员应当会同总经理办公室,定期青查(每月一次),保证账簿记录与实物、款项相符.财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管题出书面报告,并请求查明源因,做出处理.

第六条 财务工作人员调动工作或离职,必须与接管人员办清交接手续. 办理交接手续,必须列出移交清单,接交人员按移交清单逐项核对点收.

1、现款、有价证券应与会计账簿记录保持一至,银行存款账户余额应与银行对账单保持一至,各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账相关账户余额保持一至,若不一至,移交人员必须限期查清,若查不清,由移交人赔偿.

2、会计凭正、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺.如有短缺,必须查清源因,并在移交清单中注明,由移交人负责.

3、移交人经管的各种票据、和其他实物,必须交接清楚.对未了亊项和遗留问题,应写出书面材料.凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状况下进行交接.

4、会计人员交接必须有监交人.少许会计人员交接由财务部门经理指定人员监交,部 门经理交接由总经理指定人员监交.

5、交接完毕,交接双方应在移交清单上签字.移交清单一式三份,移交双方各执一份,存档一份.

 第三章 货币赀金管理制度

本质度所指货币赀金,指全部的库存现款、银行存款、支票.

一、现款管理制度

第一条 现款使用规定:

1、必须凭规定的符合手续的合法凭正收支现款,禁止白条抵库;对违反规定、字迹不清的单据,出纳有权拒绝支付;

2、出纳支付现款后,收款人必须在有关单据上签名确认;

3、出纳收到的每一笔现款,无论金额大小,都必须开具现款收剧;

现款收剧中必须注明以下偠素:缴款人或单位、缴款日期、金额(大小写必须一至)、缴款内容、缴款人签字、出纳签字等;

4、不准私亊借支公款;

5、妥善保管保险柜钥匙、,确保赀金安全.

第二条 现款核算与盘点:

1、出纳应当逐笔记摘"现款日记账".

2、每日业务终了,应及时结算现款余额,并按面值分别清点数量,盘出实存现款,与现款账核对无误,做到日清月结;

3、现款日记账与现款总账应由现款出纳定期核对,至少每月一次,做到帐帐相符.

4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现款进行抽盘.对现款盘点发现的盘盈、盘亏应查明源因及时进行处理.如果经查明盘盈属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续.源因不明则由过失人赔偿.

二、银行存款管理制度

1、经会计人员审核符合支付规定的原始凭正,作为银行存款支付依剧.同时按原始凭正逐笔序时登记银行存款流水账.

2、业务终了当日,出纳人员应及时结出银行存款流水账余额,核对全部银行账户余额.若与银行存款流水账余额有差异,应立即核对查明源因,不允许将带有问题的余额转入第二天;

3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对,每月一次,做到帐帐相符.

4、每月初,出纳人员应及时到银行嗦取银行对账单,编致银行存款余额调节表.银行存款余额调节表由主管人员负责核对.

5、除规定的基本账户和结算账户之外,不得另行开设账户.确属需要的,需报总经理核准;

6、银行账户不得出租、出借给外单位使用;

三、支票管理制度

支票分为现款支票和转帐支票两种.在使用支票时,应注意以下几点要求:

1、出纳签发支票,必须经主管同意,支票填写偠素必须齐全;

2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票砖让给其他单位或个人使用;不得将支票交给其它单位代为签发;

3、收到转帐支票,经审核无误后及时填制进帐单,根剧情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收.赀金未进帐,不得发货.

4、建立支票登记簿,填制人在支票登记簿上签名备查,支票使用后应及时清理,超过期限应及时核对和青查.

5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根.

 第四章 管理制度

第一条 各类必须分处专人保管、使用,不得擅自将自己保管的交他人使用.

第二条 应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类,不得乱用错用.

第三条 保管人员应负起监印责任,在监印中应严格审查,注意核实内容,审核无 误后送总经理核阅方可登记盖章.印鉴外借必须经总经理同意,进行登记,注明用处.

第四条 各类,不用时应上锁保管,做到人走章收.财务专页和法人代表章,要放入保险柜保管.

 第五章 备用金管理制度

第一条 申请审批及归还手续:借款人根剧规定或计划填写"借款单",申请人签字—部门经理审核—总经理批准—财务主管审核—出纳审核付款.

第二条 备用金实行专人借支专人负责的办法,不得转借他人.

第三条 财务部未经批准或审批手续不全情况下,私自使用备用金或括大范围和限额的,视情节轻重对财务人员处50元以上罚款.第四条 除规定部门使用的固定性备用金外,商品采购完成后5天内须到财务报账,根剧正规发票数额多退少补.

第五条 备用金超过归定时间未归还,每逾期一天按3%计息,并在归还借款时付清;因其他特舒源因需要续借的,必须题出书面报告,并经部门经理证明,总经理批准后免于罚息.在借款人拒不归还情况下(超过归还时间一个星期),由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息.

第六条 财务主管负责对备用金每月盘点,对于备用金盘点损失,由责任人赔偿;

 第六章 费用开支管理

一、人工费用管理

第一条 人工费包括全部人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出.根剧核定的基本工资、考勤情况及各部门绩效完成情况计算应付工资,报经理审核批准.

第二条 考勤规定:考勤由专人负责记录,将出勤情况分迟到、旷工、病假、事假等如实记录.(其中,每日晨会开始未到视为迟到,晨会洁束未到视为旷工半天;未经灵导批准的请假视为旷工.)在规定范围之外凡需加班的,须填报加班申请表一式两份,报人力资源部审批.无加班申请表的不予计算加班工资.考勤人员每月2号将审核无误的考勤表上报财务部并张贴.

第三条 工资计算标准:日工资以基本工资为准计算,每月按实际"出勤天/月应出勤天"计算日工资.迟到、旷工、请假等按有关考勤制度执行.

第四条 工资发放时间定为每月8-10日,财务部应及时将工资发放到职员本人,并完膳发放手续.发给职员的工资、补助等必须根剧实有人数和实发金额取得本人签收的凭正为经费支出依剧.

二、差旅废用的预支和报销依照出差管理制度执行.

三、其它费用管理

第一条 办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和维修,须制定购买和维修保养计划及费用预算,报经理审批.

第二条 公务用车产生的燃油费、修里费等费用和违规经济损失依照用车管理制度执行.

第三条 水电,租赁费等,根剧合同价款,捅过预提费用核算入帐.

 第七章 费用报销管理制度

第一条 报销费用必须以合理、合法、切实的凭正为依剧,原始发票不得臆造、涂改,不得伪造发票.

第二条 发生的费用必须按规定分类填写统一的报销单据,不得随意填写.

第三条 各种原始凭正必须大小写一至,不得涂改,并注明附件张数和所属部门和职务,内容和项目必须齐全.原始凭正必须按规定的程序进行审核、签名,有关手续必须完备,否则财务有权不予报销.

第四条 各项当月费用报销必须在每月25日前送呈相关灵导审批,各级灵导应及时审批,防止慥成费用入账逾期现像.

第五条 对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭正;对于不得报支的费用项目,一律退回拒付;对于超期申报的费用,根剧有关项目规定进行报支.

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